ما الفرق بين الربح المحاسبي والتدفق النقدي

يختلف الربح المحاسبي عن التدفق النقدي في طريقة احتساب المال وتوقيت تسجيله. فقد تحقق شركة أرباحًا في قوائمها المالية، بينما لا تملك رصيدًا كافيًا لدفع الإيجار والرواتب. ويرجع الفرق إلى أن الشركة قد تسجل الإيراد قبل أن تقبض قيمته، أو تحتسب مصروفًا قبل أن تدفعه.

ما هو الربح المحاسبي

الربح المحاسبي هو الفرق بين الإيرادات التي تسجلها الشركة والمصروفات التي تحتسبها خلال فترة محددة. فمثلًا، قد تبيع الشركة خدمة بالأجل وتسجل قيمتها إيرادًا، حتى لو لم تحصل على المال من العميل بعد. لذلك لا يعني تحقيق الربح بالضرورة وصول المبلغ إلى حسابها البنكي.

ما هو التدفق النقدي

يوضح التدفق النقدي الأموال التي تقبضها الشركة وتدفعها فعليًا خلال فترة معينة. وتشمل حركة النقد أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل. ومن ثمّ، يساعد كشف التدفقات النقدية صاحب المشروع على متابعة السيولة ومواعيد دفع التزاماته.

مثال عملي

باعت شركة خدمات بقيمة 10 آلاف دولار بالأجل، ولم تحصل على المبلغ من العميل بعد. وفي الفترة نفسها، دفعت 6 آلاف دولار نقدًا لتغطية مصروفات تشغيلية. لذلك، إذا لم توجد بنود أخرى، قد تسجل الشركة ربحًا محاسبيًا قدره 4 آلاف دولار، بينما تبلغ الحركة النقدية لهذه العمليات سالب 6 آلاف دولار إلى أن يسدد العميل فاتورته. هذا مثال تعليمي مبسط لا يمثل كشف تدفقات نقدية كاملًا.

ماذا تراقب

لمتابعة الربح، راجع قائمة الدخل وقارن الإيرادات بالمصروفات. أما لمتابعة السيولة، فراجع كشف التدفقات النقدية لمعرفة الأموال التي قبضتها الشركة ودفعتها. بالإضافة إلى ذلك، جهّز توقعًا أسبوعيًا للمقبوضات والمدفوعات حتى تتجنب العجز المفاجئ.

ولفهم العلاقة بين تكلفة المنتج وسعر بيعه، اقرأ كيفية تسعير المنتجات.